Testamentti ja perukirja sekoitetaan usein toisiinsa, mutta kyseessä on kaksi eri asiakirjaa, jotka liittyvät elämän eri hetkiin. Lyhyesti: testamentin teet itse eläessäsi ohjataksesi omaisuutesi jakoa, kun taas perukirja laaditaan vasta kuoleman jälkeen. Ne eivät ole toistensa vaihtoehtoja, vaan molemmilla on oma tehtävänsä. Selitämme tässä artikkelissa, mitä kumpikin tarkoittaa ja miten ne kytkeytyvät toisiinsa.
Mikä on testamentti?
Testamentti on tahdonilmaisu, jolla henkilö määrää omaisuutensa siirtymisestä kuolemansa jälkeen. Se on ainoa keino poiketa laissa määritellystä perimysjärjestyksestä.
Ilman testamenttia omaisuus jaetaan perintökaaren mukaan: lähtökohtaisesti lapsille, ja lapsettomien henkilöiden kohdalla muille sukulaisille perimysjärjestyksen mukaisesti. Tämä jako ei aina vastaa toiveita. Avopuoliso ei esimerkiksi peri puolisoltaan mitään ilman testamenttia, eivätkä uuden puolison aiemmat lapset peri häntä automaattisesti. Testamentilla voit ohjata omaisuuden haluamallasi tavalla, antaa tietyn esineen nimetylle saajalle tai turvata puolison aseman vaikkapa hallintaoikeudella. Testamentin tekeminen on vapaaehtoista, ja sen voi muuttaa tai peruuttaa milloin tahansa.
Mikä on perukirja?
Perukirja on asiakirja, joka syntyy perunkirjoituksessa kuoleman jälkeen. Perunkirjoitus on lakisääteinen menettely, jossa vainajan omaisuus ja velat kirjataan kuolinhetken tilanteen mukaisina. Perukirja toimii samalla sekä kuolinpesän inventaariona että perintöveroilmoituksena Verohallinnolle.
Perunkirjoitus on toimitettava jokaisen Suomessa kuolleen henkilön jälkeen, riippumatta siitä, oliko hänellä omaisuutta vai velkaa. Se on siis pakollinen, kun taas testamentti on vapaaehtoinen. Perukirjan laatimisesta huolehtii käytännössä se kuolinpesän osakas, joka hoitaa vainajan asioita, usein leski tai lähin perillinen, ei siis vainaja itse.
Keskeiset erot
| Testamentti | Perukirja | |
|---|---|---|
| Milloin tehdään | Eläessä | Kuoleman jälkeen |
| Kuka tekee | Omaisuuden omistaja itse | Kuolinpesä (osakkaat) |
| Pakollinen | Ei, vapaaehtoinen | Kyllä, aina |
| Tehtävä | Ohjaa omaisuuden jakoa | Inventoi omaisuus ja toimii perintöveroilmoituksena |
| Voiko muuttaa | Kyllä, milloin tahansa | Täydennetään tarvittaessa, esimerkiksi uuden omaisuuden ilmetessä |
Miten testamentti ja perukirja liittyvät toisiinsa?
Asiakirjat kohtaavat perunkirjoituksessa. Jos vainaja on tehnyt testamentin, se otetaan perukirjaan mukaan: perukirjaan kirjataan testamentin keskeinen sisältö, ja liitteeksi otetaan oikeaksi todistettu jäljennös testamentista. Alkuperäistä asiakirjaa ei luovuteta, vaan perukirjassa mainitaan, kenen hallussa se on.
Testamentti vaikuttaa myös siihen, ketkä merkitään perukirjan osakasluetteloon. Jos testamentilla on annettu jollekin koko jäämistö tai määräosa siitä, tämä yleistestamentinsaaja merkitään kuolinpesän osakkaaksi samalla tavalla kuin lakimääräiset perilliset. Sen sijaan saaja, jolle on annettu vain tietty esine tai rahasumma, ei ole osakas, vaan hänen oikeutensa toteutetaan erikseen.
Tarvitsenko molemmat?
Käytännössä molemmat tulevat ajankohtaisiksi, mutta eri aikaan ja eri tekijöiden toimesta. Perukirja laaditaan aina jokaisen kuoleman jälkeen, eikä sitä voi välttää, mutta sen tekemisestä huolehtii kuolinpesä, et sinä itse. Testamentti taas on se asiakirja, jonka voit tehdä jo nyt: se on ainoa keino varmistaa, että omaisuutesi jakautuu tahtosi mukaisesti eikä pelkästään lain oletusten perusteella.
Jos siis pohdit, kumman tarvitset, kysymys on oikeastaan, haluatko ohjata omaisuutesi jakoa itse. Sen teet testamentilla. Perukirja seuraa aikanaan joka tapauksessa.